发布于 2024-11-04
1、好消息！部分企业研发费用税前扣除比例提升至100%。财政部、税务总局和科技部联合发布了《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，宣布自2022年10月1日至12月31日期间，部分企业的研发费用加计扣除比例从原来的75%提高至100%。
2、制造业企业在税收优惠方面享有显著提升。自2021年1月1日起，一项关键的税收政策发生了变化，那就是研发费用加计扣除的比例从先前的75%提升到了100%。这一举措的实施意味着制造业企业在进行研发活动时，他们在税前计算的扣除额将不再受限，实际发生的研发费用可以全额享受加计扣除的待遇。
3、月24日召开的国务院常务会议决定，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。
4、正面回答2022年科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%。照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。分析详情科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%，那么100元研发费用将可享受200万元税前扣除额，比之前多扣25万元。
5、正文回答今年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，相当于企业每投入100万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除200万元。实施这项政策，预计可在去年减税超过3600亿元基础上，今年再为企业新增减税800亿元。这一制度性安排，是今年结构性减税中力度最大的一项政策。
不需要。税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。技术服务费如果是属于研发费用支出，是可以在企业所得税方面加计扣除的。
加计扣除一定要技术合同认定。根据相关信息显示，未申请认定登记和未于登记的技术合同，不得享受研发费用加计扣除优惠政策。
研发费用加计扣除实行备案管理，凡享受研发费用加计扣除优惠的，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件，履行备案手续。
一）高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。 （二）凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转以后年度按现行有关规定执行。
研发费用加计扣除需要进行备案。需要提供的材料和手续：企业所得税优惠事项备案表。研发项目立项文件。自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。
进项税加计扣除10%政策是对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人按进项税额加计10%抵减应纳税额的政策。其中现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》 （财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日至2021年12月31日期间，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额 （即加计抵减政策）。
增值税加计扣除政策于4月1日起开始执行，其主要针对邮政、电信、现代服务和生活服务四个行业。这些行业因其业务特点和进项税额属性，而被单独作为试点对象享受加计扣除政策。加计扣除政策的具体实施方法如下： 行业主业务判断标准依据销售额比重，超过50%即可享受政策。
1、包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
2、增值税加计扣除政策于4月1日起开始执行，其主要针对邮政、电信、现代服务和生活服务四个行业。这些行业因其业务特点和进项税额属性，而被单独作为试点对象享受加计扣除政策。加计扣除政策的具体实施方法如下： 行业主业务判断标准依据销售额比重，超过50%即可享受政策。
3、加计扣除：根据税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额，以此享受税收优惠。法律依据：- 《中华人民共和国税收征收管理法》规定，任何与税收法律、行政法规相抵触的决定都是无效的，税务机关不得执行，并需向上级税务机关报告。
加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
法律分析：增值税加计扣除优惠政策执行时限。加计抵减政策抵只是一个阶段的税收优惠政策，本次增值税加计抵减政策执行期限为2019年4月1日至2021年12月31日。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
增值税加计扣除账务处理自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
关于加计扣除会计分录怎么做介绍如下：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
②邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务加计抵减：适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣的所有进项税额均可加计抵减。比如，适用加计抵减的企业，不限于邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的进项，其他业务只要是属于本企业的进项税额均可加计抵减。
适用加计抵减政策须同时满足的条件包括以下两点：行业要求。提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。销售额要求。提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%。
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
关于加计扣除会计分录怎么做介绍如下：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
加计扣除的税法规定《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（年第39号）自年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
加计扣除10%进项税账务处理：借：应交税费——应交增值税（进项税额加计抵减额），贷：其他收益——其他。根据相关规定可得，纳税人应当按照当期可抵扣进项税额的10%对当期加计抵减额进行计提，按照现行规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。